Расходы при УСН: общие правила

Расходы при УСН должны соответствовать требованиям, которые закреплены в главе 26.2 НК РФ «УСН». Рассмотрим далее, что входит в перечень, установленный законодательством, нюансы их признания, и как восстановление бухгалтерского учета организации может в этом помочь.

Правила признания расходов при УСН

Чтобы рассчитать расходы ИП на УСН, нужны два показателя: доходы и затраты. Доходами считаются любые поступления от деятельности предпринимателя.

Траты должны отвечать требованиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:

• Обоснованы с экономической точки зрения, направлены на получение дохода от ведения бизнеса. Например, траты на покупку часов для директора или планшета для его ребенка не будут считаться расходами.
• Наличие подтверждающих документов — платежного поручения, кассового чека, накладной, акта о выполненных работах.
• Закрытость. Оплачивается то, что получено полностью. Расходом не признается аванс за продукт или услугу.

Затраты должны одновременно соответствовать всем условиям. В противном случае они не признаются расходами по «упрощенке».

Платить налог на УСН «доходы минус расходы» выгодно, если второе превышает первое на 60%. Если сумма трат ниже, то это система не подойдет и лучше остановить выбор на «упрощенку» «Доходы» с 6%.

Виды расходов при УСН

В п.1 ст.346.16 НК РФ определен перечень расходов при упрощенной системе налогообложения. В него входят затраты на:

• Закупку, улучшение и ремонт основных средств.
• НМА.
• Исключительные права, ноу-хау, интеллектуальную собственность.
• Патенты.
• Оплату труда.
• Аренду.
• Все виды страхования на обязательной основе.
• Услуги кредитных организаций.
• Входной НДС.
• Предоставление юридических и бухгалтерских услуг.
• Аудит, в том числе восстановление бухгалтерского учета оранизации.
• Таможенные платежи.
• Организацию командировок.
• Подготовку и переподготовку сотрудников.
• Канцелярские принадлежности.
• Почту, телефон, интернет, факс.

В 2021 список УСН (доходы минус расходы) дополнили еще двумя пунктами. Теперь в него включены затраты на покупку медицинских изделий для диагностики и лечения коронавируса, их доставку, установку и настройку. Средства, выделенные на обеспечение мер по технике безопасности, содержание помещения и инвентаря медпунктов на территории компании также расширили существующий список.

Как считать убытки при УСН

Если организация ранее потерпела убытки, то на их сумму можно сократить базу налогообложения. Например, прошлый год стал убыточным. Значит, в этом году убыток стоит вычесть из доходов. Но если текущий год снова пройдет без получения прибыли, то учет прошлогодних убытков будет невозможен.

Специальных доказательств этой строчки не требуется. Она отражена в налоговой декларации и КУДИР.

Упрощенная система налогообложения является самым востребованным режимом для представителей малого бизнеса. Учет расходов, соответствующих требованиям статьи 346.16 НК РФ, позволяет сократить налоговую нагрузку, предоставление бухгалтерских услуг от юридических компаний помогают предпринимателям в этом.