Как проверяют достоверность бухгалтерской отчетности

Проверка бухгалтерской отчетности организации, помогает избавиться от ошибок. Провести ее можно в рамках внутреннего аудита. Проводит его специалист, осуществляющий бухгалтерское обслуживание. Благодаря такой проверке фирма избежит штрафов, проблем с Налоговой службой. Помимо этого, такая проверка оптимизирует бухучет, документооборот, упростит отношения с банком, контрагентами. О том, что такое внутренний аудит, как его проводят, что в итоге получает от него фирма, как составить акт проверки бухгалтерской отчетности, какой результат у такой проверки достоверности бухгалтерской отчетности, расскажем далее.

Внутренний аудит фирма проводит в том случае, когда ей, действительно, это необходимо. Обычно это происходит при смене главного бухгалтера, руководства, партнеров. Также провести внутренний аудит может руководство. Так оно снизит налоговые риски, подтвердит экономическую состоятельность фирмы перед партнерами, проверит компетентность своих бухгалтеров.

Проводит внутренний аудит штатный внутренний аудитор, работающий в специальном подразделении.

Помните: специалист может проверить всю документацию или некоторые документы за определенный отчетный период. Это зависит от цели аудита, запросов руководства.

Во время внутренней проверки у организации бухгалтерского учета и отчетности специалист изучает:

1. Первичную документацию, куда входит бухгалтерская, финансовая отчетность, Налоговые декларации, уставные, лицензионные документы, хозяйственные договора, акты взаимозачетов, инвентаризационные описи.
2. Внешнюю документацию, куда входят отчеты для контроля, оформленные проверяющим органам, инвесторам, контрагентам.
3. Годовой, промежуточный отчет, куда входит бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансовой деятельности, о движении денежных потоков компании, об изменении капитала.

При этом проверяющий анализирует весь бухучет, отдельные его участки.

При проверке финансово-хозяйственной деятельности проводят внутренний аудит налоговых обязательств. Учитывается правовой статус компании, последовательность применения учетной политики, период деятельности.

Во время аудита специалист проверяет:

• состав, содержание, предоставление регистров бухучета, финансовой отчетности;
• контроль статей финансовой отчетности, корректность их составления;
• правильность ведения учета по национальным стандартам бухучета, международным стандартам финансовой отчетности;
• соблюдение положений УП, ее применение на предприятии с учетом утвержденной последовательности действий;
• корректность оформления отчетных документов, соответствие всех проведенных операций действующему законодательству;
• совпадение данных в отчетах с реальными показателями хозяйственной, финансовой деятельности предприятия.

Способы проверки бухгалтерской отчетности

В компании специалист проводит аудит:

1. Сплошной, который позволяет изучить всю систему бухучета фирмы. При этом специалист изучает всю первичную документацию за конкретный период. Изученные данные систематизируют, сверяют с регистром бухучета, финансовой отчетностью. Это очень точная проверка, которую не проводят в крупных фирмах, финансовых учреждениях, акционерных обществах.
2. Выборочный, который помогает оценить состояние бухучета в фирме. Специалист анализирует все направления бухгалтерского учета, но проверяет не все документы, а те, что попали ему в выборку.
3. Комбинированный, который сочетает в себе две вышеописанные проверки. Такой аудит помогает изучить отдельные участки бухучета.

Методику проверки достоверности бухгалтерской финансовой отчетности аудитор выбирает самостоятельно. Зависит она от целей, конкретной ситуации.

Дополнительно специалист может разработать свою методику проведения аудита, свой чек-лист, тест, свою схему анализа, свои рекомендации по устранению недостатков.

Как проходит экспертиза

Внутренний аудит включает в себя подготовку, сбор доказательств, анализ данных, заключение.

При этом аудитор:

1. Занимается планированием, определяет цель аудиторской проверки, оценивает систему бухучета, СВК. Это позволяет выявить вероятность допущения ошибок, влияющих на достоверность финансовой отчетности, определить содержание, объем, сроки проведения аудиторской процедуры. Во время подготовки документы оформляют, подписывают у руководства общий план аудита, программу процедур.
2. Собирает доказательства достоверности бухгалтерских, финансовых отчетов, проверяет методологию бухучета, осматривает документы, общается с сотрудниками, контрагентами. Все доказательства фиксируют в рабочих документах.
3. Пишет отчет, заключение, составляет отчет для топ-менеджмента фирмы. В нем описывают результат проверки бухгалтерской отчетности, дают рекомендации о том, как исправить ошибки.

Помните: если с документацией все в порядке, то аудитор предоставляет руководству немодифицированное заключение с небольшими замечаниями по улучшению работы бухгалтерии, службы внутреннего контроля.

Модифицированное заключение пишут в том случае, если в отчете есть искажения, недостоверные данные, хозяйственная деятельность ведется с нарушениями. Аудитор дает рекомендации, как улучшить работу бухгалтерии, защитить фирму от проблем, Налоговой службы.

В целом, внутренний аудит помогает не только выявить нарушения, недочеты в отчетности, но и оценить уровень постановки системы бухгалтерского учета, профессионализм сотрудников, выявить финансовые резервы, помогающие развивать компанию.

После проверки правильности бухгалтерской отчетности внутренний аудитор предоставляет руководству компании заключение о проведенном анализе, выявленных нарушениях, дает рекомендации по исправлению ошибок, восстановлению бухучета. Также фирма может обратиться к независимому эксперту, который оказывает бухгалтерские услуги, цена которых не будет сильно завышена.