Как отказать налоговикам в представлении документов вне проверки

Налоговые органы иногда запрашивают информацию вне проверок. Как правило, в неподходящий момент. Это регламентировано пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ. Не отправка или не предоставление документов в установленные сроки грозит административным штрафом:

• 10 тысяч рублей – организация отказалась передать документы или передала с опозданием;
• 5 тысяч рублей – фирма не сообщила (или с опозданием) запрашиваемую информацию (20 тысяч рублей за повторное нарушение).

Штрафы прописаны в статье 129.1 НК РФ.

Следует заметить, что судебные инстанции преимущественно занимают государственную сторону. Поэтому избежать штрафных санкций помогут профильные компании, оказывающие налоговые и бухгалтерские услуги, цена на которые зависит от ситуации.

Что делать, чтобы избежать незаконного требования от ИФНС?

Согласно действующему законодательству вне рамок налоговой проверки ИФНС может запросить только информацию по конкретной сделке.

На что нужно обратить внимание, что избежать незаконной проверки юридического лица ИФНС:

• Передает требование, в котором четко отражены сведения, позволяющие понять, какая сделка имеется в виду.
• К требованию обязаны приложить копию поручения инициатора.
• Проверка организаций ИФНС проводится только инспекцией по месту регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица (компании).
• Требование выставляется только в рамках данной, конкретной, проверки. Раньше документы в налоговую инспекцию не предоставлялись.

Заявление на проверку ИФНС вручает лично в руки, отправляет заказное письмо или через кабинет налогоплательщика.

Если запрашиваемые документы может предоставить другой какой-либо государственный орган, то налоговая не имеет законного права настаивать на предъявлении. К примеру, требуется подтвердить отсутствие долга по страховым взносам или справку о кадастровой стоимости. В таком случае полный перечень указан в распоряжении правительства №724 от 19.04.2016 года.

Сроки предоставления – 10 дней налогоплательщики, 20 дней группы, 30 иностранные организации.

По результатам составляется акт проверки ИФНС.

Полномочия налогового органа и их ограничения

Основная функция ФНС – формирование доходной части бюджета государства, что достигается контролем соблюдения налогового законодательства, проверкой правильности начисления и внесения в бюджет налогов, подлинности документов бухучета, регистрации и контроля деятельности субъектов.

Полномочия налоговых органов:

• Изучение документации (бумажной и электронной) по начислениям и выплатам налоговых платежей.
• Контроль порядка использования ККТ.
• Получение документов, связанных с хозяйственной деятельностью физических и юридических лиц.
• Проверки (выездные, камеральные, встречные). Сроки проверки ИФНС – до 3 месяцев.
• Привлечение для проверок понятых, экспертов, переводчиков.
• Осмотр территории предприятий, где могут находиться нужные документы.
• Изымание бухгалтерской документации при условии угрозы или внесения правок.
• Изымание документации, связанной с сокрытием доходов.
• Начисление налогов.
• Возможность требования выполнения физическими и юридическими лицами Налогового кодекса.
• Накладывание ареста на счет налогоплательщика.
• Накладывание ограничения на налогоплательщика на право пользования собственным имуществом.
• Вызов руководства, сотрудников или граждан для дачи показаний.
• Опрос свидетелей.
• Проверка готовности ИФНС (региональных отделений) к внештатным ситуациям.
• Начисление штрафов и пеней.
• Вынесение решения о привлечении к ответственности.

Налоговые органы должны соблюдать законодательство. Инспекторы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков об изменениях законодательства.

В Постановлении КС РФ от 16.07.2004 года №-14-П указан запрет на неправомерные действия, превышающие полномочия. Это подразумевает превышение полномочий должностными лицами, процедурные нарушения при сборе доказательств и использование полномочий, которое противоречит законодательству и интересам других граждан.

Таким образом, сотрудники налоговой инспекции обязаны соблюдать должностную инструкцию и не превышать полномочия. Действующее законодательство запрещает неправомерные действия. Между тем, они обязаны контролировать деятельность компаний, начислять налоги физическим и юридическим лицам. Разобраться в тонкостях нормативно-правовых актов поможет профессиональная консалтинговая компания.