Как вести отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является табличной формой бухгалтерской отчетности, которая содержит в себе данные движения денег в разрезе статей их времени поступления в организацию и выплаты. Благодаря документу руководитель получает общую картину производственного результата с краткосрочной ликвидностью, долгосрочной кредитоспособностью. Он позволяет легко произвести финансовый организационный анализ. Чтобы его сделать, можно взять услуги по восстановлению бухгалтерского учета. Подробно о том, как заполнить отчет о движении денежных средств, рассказано далее.

Что входит в ОДДС

ОДДС включает в себя три раздела:

• схема денежных потоков от текущей операции в рамках основной организационной деятельности;
• денежный поток от инвестиционной операции, которая связана с инвестицией в ряд основных средств, нематериальных активов и займов;
• денежный поток от финансовой операции, связанной с привлечением заемных средств и вложений собственников.

На настоящее время действуют отчетные формы, которые утверждены Минфином РФ в 2010 году №66н.

Методы формирования ОДДС

Финансовый отчет движения денежных средств и любой другой формируется прямым и косвенным методом. В них прибыль и убытки — взаимосвязанные элементы.

Прямой отчет

Прямой отчет о движении денежных средств счета является наиболее распространенным способом составления документа. Суть его заключается в использовании информации о потоках денег по их разновидностям, аккумулируемым в бухучете. Поскольку бухучет автоматизирован, то конкретное движение свойственно каждой хозяйственной операции. Потому на любую дату отчетности формируется ОДДС по денежным потокам в разрезе текущей, инвестиционной и другой деятели. Прямой метод дает сведения о конкретных притоках и оттоках денежных средств, к примеру, поступлениях от клиентов с расходами на процентную кредитную уплату.

Косвенный отчет

Косвенный метод актуален при недостаточной автоматизации бухучета и необходимости показа взаимосвязи между величиной чистой прибыли или убытков и изменением денежных потоков. Благодаря его применению руководитель получает информацию, почему полученная прибыль за определенный период не соответствует приросту капитала. Для подготовки косвенного документа используется информация бухгалтерского баланса с отчетностью финансовых результатов и расшифровок к ним. Во время реализации косвенного метода составления ОДДС чистая прибыль с убытком корректируется на изменение оборота актива с текущими обязательствами, расходами и убытками от инвестиций, финансовых операций. Косвенный метод чаще применяется в качестве управленческого инструмента анализа состава со структурой, влиянием конечного результата компании ее операций.

Советы при составлении ОДДС

Предоставление бухгалтерских услуг у специализированных фирм понадобится для составления документа. Также при формировании отчетности необходимо следовать ПБУ 4/99 и Приказу Министерства финансов России от 2010 года №66н, №67н от 2003 года. При работе внимательно соблюдать последовательность заполнения бумаги, оформления шапки. Выполнение операции должно быть сделано по следующему алгоритму: внесению данных компании, делению всех денежных потоков по категориям, заполнению третьих и четвертых граф, предшествующих каждой операции с финансами.

В результате, ОДДС — это основная форма отчетности для изучения движения денег в компании. В нее входят три раздела, которые заполняются прямым и косвенным методом. В ходе их составления используются основные законы.